Jika ada hak gadai pajak federal atas rumah Anda, biasanya Anda harus memenuhi hak gadai pajak tersebut sebelum Anda dapat menjual atau membiayai kembali properti tersebut. Namun, sebagian besar pembeli tidak akan membeli rumah yang dikenakan hak gadai pajak dan sebagian besar pemberi pinjaman tidak akan membiayai kembali rumah yang dikenakan hak gadai pajak, sehingga menimbulkan teka-teki bagi wajib pajak yang ingin mengakses ekuitas dalam aset properti riil mereka.
Artikel ini membahas cara-cara di mana wajib pengajuan tunggakan pajak dapat menjual atau membiayai kembali properti yang dikenakan hak gadai pajak federal.
Kepuasan Kewajiban Pajak – Pembebasan Hak Gadai
Cara termudah untuk menghapus hak gadai pajak untuk tujuan penjualan dan pembiayaan kembali properti adalah dengan melunasi utang pajak. Kami mencatat bahwa beberapa pembayar pajak berhak menyelesaikan kewajiban pajaknya dengan biaya lebih rendah melalui tawaran kompromi .
Setelah kewajiban pajak terutang dilunasi, hak gadai yang terkait dengan pajak akan dibebaskan dalam waktu tiga puluh (30) hari setelah pembayaran. IRS akan mengirimkan pemberitahuan pembebasan hak gadai pajak yang dapat Anda ajukan ke kantor pencatatan daerah setempat untuk memberi tahu pihak ketiga bahwa hak gadai tidak lagi aktif.
Seorang pengacara pajak dapat memperoleh transkrip akun IRS Anda untuk mengonfirmasi bahwa pembayaran telah diterapkan pada periode pajak yang sesuai dan berkoordinasi dengan IRS Lien Desk untuk memastikan bahwa hak gadai dilepaskan tepat waktu.
Menghapus Hak Gadai Pajak dari Catatan Publik – Penarikan Hak Gadai
Anda dapat meminta agar Pemberitahuan Lien Pajak Federal ditarik dari catatan publik (namun Anda masih bertanggung jawab atas jumlah yang harus dibayar) jika terdapat kondisi berikut:
Anda adalah wajib pajak yang memenuhi syarat (perorangan dan bisnis dengan kewajiban pajak penghasilan saja),
Anda berhutang $25.000 atau kurang (beberapa pembayar pajak memilih untuk melakukan pembayaran sekaligus agar saldo mereka di bawah persyaratan ambang batas),
Permintaan penarikan dilakukan secara tertulis, (Formulir IRS 12277 Permohonan Penarikan Pemberitahuan Lien Pajak Federal),
Anda memiliki perjanjian angsuran debit langsung yang membayar penuh jumlah utang Anda dalam waktu enam puluh (60) bulan lebih awal atau sebelum undang-undang penagihan berakhir,
Anda sepenuhnya mematuhi persyaratan pengarsipan dan pembayaran lainnya,
Anda telah melakukan tiga pembayaran debit langsung berturut-turut, dan
Anda belum pernah gagal memenuhi perjanjian cicilan apa pun sebelumnya.
Seorang pengacara pajak dapat membantu Anda membuat pengaturan angsuran yang diperlukan, mengajukan permohonan penarikan hak gadai, dan memastikan bahwa pemberitahuan hak gadai pajak dihapus dari catatan publik.
Menjual Properti yang Dikenakan Hak Gadai Pajak – Pembebasan Hak Gadai
Ketika Anda menjual properti nyata yang dikenakan hak gadai pajak dan Anda memiliki sejumlah ekuitas di properti tersebut, hak gadai pajak dibayar seluruhnya atau sebagian (tergantung pada jumlah ekuitas di properti tersebut) dari hasil penjualan pada saat itu. penutupan.
Jika Anda berutang lebih banyak pada hipotek Anda daripada nilai rumah, atau jika hasil penjualan properti tidak akan cukup untuk membayar hipotek ditambah hutang pajak yang terkait dengan hak gadai, maka hak gadai tersebut mungkin dapat dibebaskan dari properti untuk melaksanakan penjualan.
Ketika IRS mengeluarkan hak gadai, IRS melakukannya hanya sehubungan dengan properti tertentu. IRS akan tetap mempertahankan hak gadai terhadap semua properti lain yang dimiliki oleh wajib Konsultan Pajak.
Permohonan pembebasan hak gadai pajak federal akan berhasil jika harga jual properti sesuai dengan nilai pasar wajar (FMV). IRS tidak akan setuju untuk melepaskan hak gadai pajak jika Anda menjual properti dengan harga kurang dari nilainya. Anda memerlukan penilai yang memenuhi syarat dan biasanya pembelinya haruslah pihak ketiga yang tidak berkepentingan (yaitu, bukan anggota keluarga atau teman). Terkadang IRS akan menyetujui transaksi non-arms-length tetapi dalam kasus tersebut akan memerlukan dua penilaian atau satu penilaian dan surat dari agen real estat yang tidak berkepentingan.
Nilai pasar wajar merupakan komponen penting dari keberhasilan permintaan pembebasan hak gadai. IRS akan mengandalkan situs pihak ketiga seperti Zillow dan Trulia untuk membantu menentukan nilai pasar wajar. Wajib Pajak juga dapat meminta agar IRS mempertimbangkan nilai pemerataan di mana nilai taksiran pajak properti suatu properti dikalikan dengan faktor yang berlaku untuk menentukan FMV untuk penjualan.
Seorang pengacara pajak dapat membantu Anda mengajukan permohonan pembebasan hak gadai pajak federal sehubungan dengan penjualan aset properti nyata Anda.
Pembiayaan Kembali Properti yang Dikenai Hak Gadai Pajak – Subordinasi Hak Gadai
Anda kemungkinan besar tidak akan dapat meminjam rumah Anda atau membiayai kembali hipotek yang ada dengan hak gadai pajak IRS . Misalnya, jika Anda ingin mengambil hipotek kedua atau jalur kredit ekuitas rumah untuk membayar pajak Anda, atau jika Anda ingin membiayai kembali rumah Anda untuk menurunkan pembayaran bulanan Anda, sebagian besar pemberi pinjaman akan meminta agar hak gadai tersebut ditangani terlebih dahulu.
Ketika Anda memiliki hak gadai pajak IRS atas properti Anda, hal itu menjadi prioritas atas pinjaman apa pun yang Anda terima setelah adanya hak gadai pajak. Kreditor berikutnya tidak akan setuju untuk membiayai kembali atau memberikan pinjaman tambahan karena bunga jaminan mereka akan lebih rendah daripada bunga hak gadai pajak IRS.
Subordinasi hak gadai memungkinkan kreditur baru untuk mendahului IRS dalam prioritasnya. Hak gadai pajak IRS tetap ada pada properti namun akan memiliki posisi lebih rendah daripada hak jaminan pemberi pinjaman baru.
Jika IRS menyetujui permohonan Anda untuk subordinasi hak gadai, IRS akan menerbitkan Sertifikat Subordinasi, yang mengizinkan kreditur junior untuk melanjutkan prioritas hak gadai pajak IRS. IRS cenderung mengeluarkan sertifikat subordinasi jika:
Anda setuju untuk membayar jumlah yang sama dengan jumlah yang disubordinasikan oleh IRS: (yaitu, pembiayaan kembali Anda harus menghasilkan dana yang cukup untuk memungkinkan Anda membayar seluruh jumlah hak gadai pajak), atau
Anda akan dapat membayar IRS lebih banyak sebagai akibat dari subordinasi: (misalnya, pembiayaan kembali Anda mengurangi pembayaran hipotek bulanan Anda sehingga memungkinkan Anda membayar lebih banyak setiap bulan ke IRS).
Seorang pengacara pajak dapat membantu Anda mengajukan permohonan sertifikat subordinasi hak gadai pajak federal sehubungan dengan pinjaman atau pembiayaan kembali yang terkait dengan properti nyata Anda.